601588关于*ST龙力的关注函(会计师事务所模板)

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关于对亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

  龙力生物年审工作的关注函

  中小板关注函【2018】第<156>号亚太(集团)会计师事务所注册会计师孙克山、邓雪平:

  你们作为山东龙力生物科技股份有限公司(以下简称“龙力生物”或“公司”)2017 年度的年审会计师,对公司 2017 年年度财务报表出具了601588601588无法表示意见的审计报告,对公司内部控制出具了否定意见的鉴证报告,对公司募集资金使用情况出具了无法表示意见的鉴证报告,对公司非经营性资金占用及关联资金往来情况出具了无法表示意见的专项审计报告。

  我部对此高度关注,请你们就以下事项做出说601588明:

  1、请你们按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理(2018 年修订)》的规定,补充说明:

  (1)公司是否存在未严格执行会计准则及相关信息披露规范造成

  的财务报表错报,在审计过程中是否与公司及时沟通并要求其更正;

  (2)说明你们无法实施满意的审计程序的具体情况及原因,你们对无法表示意见涉及的相关事项已执行的审计程序和已获取的审计证据,是否存在你们已获取的审计证据能够确定公司存在重大错报的情形,如存在,进一步说明相关事项未导致你们发表否定意见的理由和依据;

  (3)说明无法表示意见涉及的相关事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额;如提供相关事项可能的影响金额不可行,应详细解释不可行的原因。

  2、请根据本所《股票上市规则(2018 年修订)》的要求,明确说明无法表示意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露

  规范性规定,说明得出相关结论的依据和证据。

  3、请说明你们在内部控制鉴证过程中执行的程序、注意到的重大缺陷及其对公司的影响。

  4、请说明你们在对公司募集资金使用情况鉴证过程中执行的程

  序、注意到的重大缺陷及其对公司的影响。

  5、请说明你们在对公司非经营性资金占用及关联资金往来情况

  专项审计中执行的程序、注意到的重大缺陷及其对公司的影响。

  6、你们认为应予以说明的其他事项。

  请你们充分重视上述情况,在 2018 年 5 月 17 日前将有关书面说明报送我部并对外披露,同时抄报山东证监局上市公司监管处。

  我部提醒你所:会计师事务所及注册会计师从事证券服务业务,应当按照有关法律法规和本所《股票上市规则》等规定,诚实守信,公正独立,勤勉尽责,并保证所出具的文件601588真实、准确、完整,不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  特此函告中小板公司管理部

  2018 年 5 月 11 日
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